Prawidłowe obliczenie podatku od nieruchomości jest ważne przede wszystkim dla osób prawnych, które muszą zrobić to samodzielnie w deklaracji. Znaczenie ma też znajomość stawek podatkowych oraz właściwe określenie przeznaczenia gruntu czy obiektu.
Kto oblicza podatek od nieruchomości?
Aby rozliczyć podatek od nieruchomości 2025 r., należy złożyć w urzędzie miasta lub gminy odpowiednie dokumenty. Dla osób fizycznych jest to informacja IN-1. W tym przypadku urząd oblicza wysokość należności za podatnika – na podstawie danych wykazanych w informacji. O ustaleniach tych właściciel nieruchomości powiadamiany jest drogą pisemnej decyzji.
Natomiast osoby prawne, jednostki organizacyjne i spółki niemające osobowości prawnej wyliczają podatek samodzielnie. Służy im do tego deklaracja DN-1. Jeśli planujesz wypełnienie tego formularza, zwróć szczególną uwagę na stawki podatkowe.
Skąd wziąć stawki podatku od nieruchomości?
W polskim prawie funkcjonuje kilka stawek podatku od nieruchomości – zależnych od przeznaczenia. Minister Finansów co roku określa stawki maksymalne, jednak ostateczna decyzja należy do miasta lub gminy. Należy więc wcześniej sprawdzić, jakie ustalenia w tym zakresie podjął danych samorząd. To ważne z punktu widzenia prawidłowego wypełnienia deklaracji DN-1.
Jak obliczyć podatek od nieruchomości?
Podatek od nieruchomości to iloczyn stawki podatkowej i powierzchni gruntu lub powierzchni użytkowej budynku. W przypadku niskich kondygnacji możliwe jest zastosowanie połowy stawki lub nawet całkowite zwolnienie z podatku.
Przykład 1
Na działce o powierzchni 3000 m2 stoi magazyn wraz z powierzchnią biurową o łącznej powierzchni użytkowej 1200 m2. Nieruchomość wykorzystuje duża hurtownia. Znajduje się ona w mieście, w którym stawki podatku odpowiadają stawkom maksymalnym.
Podatek za grunt wynosi 4.140 zł (3000 x 1,38 zł)
Podatek za budynek wynosi 40.800 zł (1200 x 34 zł)
Łączna wartość podatku od nieruchomości to 44.940 zł. Płatna w 12 ratach proporcjonalnych po 3.745 zł miesięcznie.
Przykład 2
Do mieszkania o powierzchni 67 m2 przynależy miejsce w garażu podziemnym o powierzchni 15 m2. Nieruchomość wykorzystywana jest przez rodzinę w celach prywatnych. W gminie obowiązują stawki nieco niższe od maksymalnych.
Podatek za część budynku wynosi 94 zł (82 x 1,15 zł).
Płatny jednorazowo w terminie pierwszej raty.
Przykład 3
Ogrodzony grunt rolny o powierzchni 2000 m2 wykorzystywany jest przez firmę do składowania materiałów budowlanych. Choć to grunt rolny, ze względu na użytkowanie dla celów działalności gospodarczej, podlega pod podatek od nieruchomości. W tej wiejskiej gminie stawki są sporo niższe od maksymalnych.
Podatek za grunt wynosi 2.400 zł (2000 x 1,20 zł).
Płatny w 12 ratach po 200 zł.
Pomoc w wyliczeniu podatku
Wypełnienie deklaracji DN-1 nie zawsze jest proste. Pojawiają się niuanse, takie jak np. rozróżnienie budynków i budowli czy opodatkowanie garaży, które wciąż nie jest jednolite. Dlatego warto skorzystać z kreatora Przyjaznych Deklaracji. To narzędzie, które automatycznie wylicza, prawidłowo zaokrągla końcówki kwot, a dzięki systemowi wskazówek i podpowiedzi pomaga rzetelnie wypełnić deklarację DN-1. Ten wygodny system przeglądarkowy oszczędza czas, dzięki czemu łatwiej jest terminowo się rozliczyć.
